На сьогодні досить поширеною є практика, коли органи ДПС надсилають фізичним особам, які не зареєстровані як ФОП, листи з вимогою пояснити джерела отриманих коштів. Зокрема, це стосується переказів, здійснених через оператора ТОВ «Нова Пей».
Приклад з практики
Один із резонансних випадків: податкова служба проаналізувала фіскальні чеки про перекази коштів (ймовірно, оплату за продані товари), які надійшли на її сервер у березні 2025 року. Встановлено, що громадянин за цей період отримав 13 переказів на загальну суму 6,2 тис. грн.
Це стало підставою для направлення йому листа з вимогою:
- надати інформацію про джерела доходів;
- пояснити, чому він не зареєстрований як ФОП, якщо фактично здійснює підприємницьку діяльність.
Чи доречні такі вимоги?
Враховуючи незначну суму переказів, а також те, що подібні питання логічніше вирішувати під час річного декларування доходів, виникають сумніви щодо доцільності таких листів.
Можливі пояснення:
- Органи ДПС вже мали інформацію про систематичну реалізацію товарів цією особою через інтернет (без реєстрації ФОП), а фіскальні чеки від NovaPay лише підтвердили ці дані.
- Чеки не були основним доказом, але стали додатковим аргументом для направлення запиту.
Що робити при отриманні такого листа?
- Перевірити законність вимог:
Чи відповідає лист вимогам Податкового кодексу України?
Чи правильно оформлений документ?
- Діяти за обставинами:
Якщо лист не відповідає вимогам: можна дати формальну відповідь із посиланням на норми законодавства, які порушено.
Якщо вимоги законні: підготувати пояснення та документи, які підтверджують джерела коштів.
Термін відповіді: 15 робочих днів з моменту отримання листа.
Як уникнути подібних ситуацій у майбутньому?
- Зареєструватися як ФОП, якщо ви систематично отримуєте дохід від підприємницької діяльності.
- Припинити нелегальну підприємницьку діяльність, якщо не плануєте легалізувати доходи.
Єлхіна Марія
Податковий консультант, підприємець у різних сферах